Chia sẻ:
Đặc điểm, mục tiêu, thủ tục kiểm toán hoạt động
các kiểm toán hoạt động là một đánh giá có hệ thống về hiệu quả, hiệu quả và tính kinh tế của hoạt động của một tổ chức dưới sự kiểm soát của người quản lý, báo cáo kết quả đánh giá cho những người thích hợp, cùng với các khuyến nghị để cải thiện.
Kiểm toán hoạt động là một đánh giá định hướng trong tương lai, có hệ thống và độc lập với các hoạt động tổ chức. Loại kiểm toán này thực chất khác với kiểm toán nội bộ, trong đó mục tiêu là kiểm tra tính đầy đủ của các kiểm soát và đánh giá sự công bằng của việc trình bày báo cáo tài chính..
Kiểm toán hoạt động có thể sử dụng dữ liệu tài chính, nhưng nguồn chứng cứ chính là các chính sách và thành tích hoạt động liên quan đến mục tiêu của tổ chức.
Kiểm toán hoạt động thường được thực hiện bởi nhân viên kiểm toán nội bộ, mặc dù các chuyên gia có thể được thuê để tiến hành đánh giá trong các lĩnh vực chuyên môn của họ..
Người dùng chính của các khuyến nghị kiểm toán là nhóm quản lý và đặc biệt là người quản lý các khu vực đã được xem xét.
Chỉ số
- 1 Đặc điểm
- 2 loại
- 2.1 Kiểm toán hoạt động trong các công ty sản xuất
- 2.2 Kiểm toán hoạt động trong các công ty dịch vụ
- 3 mục tiêu
- 3.1 Ảnh hưởng đến thay đổi tích cực
- 3.2 Hiểu rủi ro
- 3.3 Xác định các cơ hội để cải thiện
- 3.4 Thông báo cho quản lý cấp cao
- 4 thủ tục
- 4.1 Bắt đầu kiểm toán
- 4.2 Chuẩn bị các hoạt động
- 4.3 Biên soạn và xác minh thông tin
- 4.4 Phát hiện
- 4.5 Kết thúc cuộc họp
- 4.6 Chuẩn bị và phân phối báo cáo
- 4.7 Hoàn thành kiểm toán
- 5 tài liệu tham khảo
Tính năng
Kiểm toán hoạt động là một cuộc kiểm tra về cách thức tổ chức tiến hành kinh doanh của mình, để báo hiệu những cải tiến làm tăng hiệu quả và hiệu quả của nó.
Quá trình này tương tự như các loại hình kiểm toán khác, chẳng hạn như kiểm toán tài chính, nhưng với kiểm toán hoạt động, một cuộc điều tra sâu hơn về doanh nghiệp được thực hiện..
Nó không tập trung trong một dự án hoặc bộ phận, bởi vì mỗi bộ phận đóng một vai trò trong quy trình vận hành chung và có liên quan đến nhau..
Kiểm toán hoạt động là khách quan, được thực hiện bởi một kiểm toán viên nội bộ hoặc bên ngoài. Cung cấp một quan điểm mới về các khía cạnh tốt và không tốt của thực tiễn và quy trình tổ chức.
Các loại
Kiểm toán hoạt động trong các công ty sản xuất
Các công ty sản xuất sản phẩm thực hiện kiểm toán hoạt động để kiểm tra quy trình sản xuất của họ.
Dòng chảy của hoạt động được xem xét kỹ lưỡng. Nhân viên có tận dụng tốt nhất thời gian của họ không? Các sản phẩm rời khỏi quá trình với tốc độ nhanh nhất có thể? Là nguyên liệu bị lãng phí do thiết kế kém hoặc sử dụng sai??
Sau khi kiểm toán, công ty có thể thực hiện một số thay đổi để cải thiện khối lượng sản xuất, điều này sẽ cho phép công ty cạnh tranh với các đối thủ cạnh tranh hiệu quả nhất..
Kiểm toán hoạt động trong các công ty dịch vụ
Nhiều công ty cung cấp dịch vụ cho khách hàng của họ, chẳng hạn như khách sạn, nhà hàng, cửa hàng sửa chữa ô tô hoặc thiết bị gia dụng.
Các công ty này có thể thực hiện kiểm toán hoạt động để kiểm tra sự tương tác của nhân viên với khách hàng. Bằng cách này, bạn có thể đo lượng thời gian cần thiết để thực hiện giao dịch hoặc thuyết trình bán hàng cho khách hàng tiềm năng.
Người mua hư cấu, chưa biết đến nhân viên, cũng có thể được sử dụng để đo lường và cải thiện dịch vụ khách hàng. Kiểm toán hoạt động cũng có thể kiểm tra bảo mật, lịch trình, việc sử dụng các nhà cung cấp bên ngoài và cấu hình và hình thức vật lý của doanh nghiệp..
Mục tiêu
Mục tiêu của kiểm toán hoạt động là xác định xem các kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp, cũng như các chính sách và thủ tục, có đủ để tạo ra mức hiệu quả và hiệu quả tối ưu không.
Điều này rất quan trọng đối với các công ty, vì thiếu hiệu quả và hiệu quả thường có nghĩa là chi phí hoạt động cao hơn hoặc doanh thu ít hơn, đôi khi thể hiện sự bất lực của công ty trong việc duy trì và cạnh tranh trên thị trường..
Các công ty và các tổ chức khác chuyển sang quy trình kiểm toán hoạt động để thực sự có được một bức tranh tốt về việc công ty có hoạt động tốt hay không và có những ý tưởng mới về cách cải thiện.
Các tổ chức có thể mong đợi đạt được các mục tiêu chính sau đây khi thực hiện bất kỳ kiểm toán hoạt động nào:
Ảnh hưởng đến sự thay đổi tích cực
Hiểu cách các quy trình, chính sách, quy trình trong tương lai và các loại quản lý khác sẽ tạo ra hiệu quả và hiệu quả tối đa.
Hiểu rủi ro
Loại rủi ro liên quan đến rủi ro kinh doanh và hoạt động khác nhau, từ bế tắc kinh doanh, thiếu sót hoặc sai sót của nhân viên, lỗi hệ thống thông tin, lỗi sản phẩm, vấn đề sức khỏe và an toàn, mất nhân viên chính, lừa đảo, tổn thất của nhà cung cấp và kiện tụng.
Xác định các cơ hội để cải thiện
Nhờ hiểu được rủi ro, kiểm toán viên có thể xác định nơi cần cải thiện và cách giảm thiểu rủi ro, cải thiện cơ hội.
Các loại rủi ro chung, nơi cần cải thiện, là rủi ro hoạt động, rủi ro tài chính, rủi ro môi trường và rủi ro danh tiếng..
Thông báo cho quản lý cấp cao
Kết quả của cuộc kiểm toán sẽ xuất hiện trong một báo cáo rõ ràng và chi tiết cung cấp phân tích khách quan, đánh giá, khuyến nghị và nhận xét liên quan về các hoạt động được xem xét..
Thủ tục
Bắt đầu kiểm toán
- Thiết lập liên hệ đầu tiên với người được kiểm toán và các nhà lãnh đạo được chỉ định để giải thích quy trình kiểm toán và thu thập thông tin cơ bản về công ty, để xác định các điểm quan trọng.
- Đánh giá nhu cầu và mong đợi của các bên quan tâm, xem xét mức độ thực hiện của người được kiểm toán, kết quả kiểm toán trước đó và sự trưởng thành của hệ thống quản lý được kiểm toán.
Chuẩn bị các hoạt động
- Xác định phạm vi và rủi ro tiềm ẩn, sau đó thiết lập các thủ tục và xác định các tài nguyên.
- Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán, phân công công việc và tổ chức các kế hoạch hành động và các tài liệu cần thiết.
- Tổ chức một cuộc họp để xác nhận rằng tất cả các bên đồng ý với kế hoạch đề xuất.
Tổng hợp và xác minh thông tin
- Xem lại các tài liệu trong suốt quá trình. Nhóm nên họp định kỳ để trao đổi thông tin, đánh giá tiến độ và phân công lại công việc, nếu cần thiết.
- Xem xét các nguồn thông tin, kiểm toán bằng chứng và đánh giá nó theo các tiêu chí kiểm toán.
Phát hiện
- Những phát hiện sẽ hoặc sẽ không phù hợp với tiêu chí kiểm toán. Đối với một phát hiện không phù hợp, bằng chứng hỗ trợ nó phải được ghi lại.
- Xem lại thông tin với người được kiểm tra để xác định xem bằng chứng có đúng không.
Kết thúc cuộc họp
- Trước cuộc họp bế mạc, nhóm kiểm toán phải thống nhất về kết luận, chuẩn bị các khuyến nghị và thảo luận về việc theo dõi.
- Làm cho cuộc họp kết thúc để trình bày những phát hiện và kết luận. Đánh giá phản hồi của các bên liên quan.
Chuẩn bị và phân phối báo cáo
- Trưởng nhóm truyền đạt kết quả bằng một báo cáo kiểm toán đầy đủ, chính xác, ngắn gọn và rõ ràng.
- Soạn thảo báo cáo kiểm toán, gặp gỡ với quản lý cho đến khi được thiết lập cách quản lý sẽ giải quyết các vấn đề gặp phải.
- Báo cáo phải được xem xét và phê duyệt theo thủ tục đã thỏa thuận. Phân phối báo cáo cho người nhận tương ứng.
Hoàn thành kiểm toán
Công việc được hoàn thành khi tất cả các hoạt động kiểm toán theo kế hoạch được thực hiện. Mặt khác, các tài liệu được lưu hoặc hủy theo các thủ tục được thiết lập khi bắt đầu kiểm toán.
Tài liệu tham khảo
- Wikipedia, bách khoa toàn thư miễn phí (2018). Kiểm toán hoạt động. Lấy từ: en.wikipedia.org.
- Steven Bragg (2017). Kiểm toán hoạt động. Công cụ kế toán. Lấy từ: notifytools.com.
- Wanda Thibodeaux (2018). Quy trình kiểm toán hoạt động là gì? Doanh nghiệp nhỏ - Chron. Lấy từ: smallbusiness. Sync.com.
- Smartsheet Inc. (2018). Kiểm toán hoạt động là gì? Lấy từ: smartsheet.com.
- Wiki Kế toán (2018). Kiểm toán hoạt động. Lấy từ: wikiaccounting.com.
- Tom Streissguth (2018). Kiểm toán hoạt động là gì? Chất lỏng Lấy từ: bizfluent.com.