Vốn lưu động ròng trong những gì nó bao gồm, cách tính và ví dụ

các vốn lưu động ròng là sự khác biệt giữa tài sản hiện tại của công ty, như tiền mặt, tài khoản phải thu (hóa đơn không được khách hàng thanh toán) và hàng tồn kho nguyên liệu và thành phẩm, và các khoản nợ hiện tại của họ, chẳng hạn như các khoản phải trả.

Vốn lưu động ròng là thước đo cả hiệu quả hoạt động của một công ty và sức khỏe tài chính ngắn hạn của công ty. Nếu tài sản hiện tại của một công ty không vượt quá các khoản nợ hiện tại của nó, thì có thể có vấn đề trong việc thanh toán cho các chủ nợ, hoặc thậm chí có thể phá sản.

Hầu hết các dự án đều yêu cầu đầu tư vào vốn lưu động, làm giảm dòng tiền, nhưng tiền cũng sẽ bị giảm nếu tiền được thu quá chậm hoặc nếu khối lượng bán hàng bắt đầu giảm, điều này sẽ làm giảm tài khoản phải thu.

Các công ty sử dụng vốn lưu động không hiệu quả có thể tăng dòng tiền bằng cách siết chặt nhà cung cấp và khách hàng.

Chỉ số

• 1 Nó là gì và dùng để làm gì??
  • 1.1 Độ tin cậy
• 2 Nó được tính như thế nào?
  • 2.1 Chỉ tiêu vốn lưu động ròng
• 3 ví dụ
• 4 tài liệu tham khảo

Nó là gì và nó được sử dụng để làm gì??

Vốn lưu động ròng được sử dụng để đo lường thanh khoản ngắn hạn của công ty và cũng để có được ấn tượng chung về năng lực quản lý của công ty để sử dụng tài sản hiệu quả..

Vốn lưu động ròng cũng có thể được sử dụng để ước tính khả năng tăng trưởng nhanh chóng của công ty.

Nếu công ty có dự trữ tiền mặt đáng kể, nó có thể có đủ tiền để nhanh chóng nâng cao doanh nghiệp. Ngược lại, tình hình vốn lưu động được điều chỉnh khiến công ty không có khả năng tài chính để tăng tốc độ tăng trưởng..

Một chỉ số cụ thể hơn về khả năng tăng trưởng là khi điều khoản thanh toán của các khoản phải thu ngắn hơn các điều khoản của tài khoản phải trả, điều đó có nghĩa là một công ty có thể thu tiền mặt từ khách hàng trước khi phải trả cho khách hàng của mình. nhà cung cấp.

Con số vốn lưu động ròng có nhiều thông tin hơn khi được theo dõi trong một đường xu hướng, vì có thể thấy sự cải thiện hoặc giảm dần lượng vốn lưu động ròng theo thời gian.

Độ tin cậy

Lượng vốn lưu động ròng có thể cực kỳ lừa đảo vì những lý do sau:

Hạn mức tín dụng

Một công ty có thể có một dòng tín dụng có sẵn, có thể dễ dàng thanh toán cho bất kỳ sự thiếu hụt tài chính ngắn hạn nào được chỉ ra trong tính toán vốn lưu động ròng, do đó không có rủi ro thực sự về phá sản. Khi nghĩa vụ được thanh toán, hạn mức tín dụng được sử dụng.

Một tầm nhìn đa sắc thái hơn là xem xét vốn lưu động ròng với số dư còn lại có sẵn từ hạn mức tín dụng. Nếu dòng gần như đã được sử dụng hết, có khả năng lớn hơn cho vấn đề thanh khoản.

Bất thường

Nếu bạn bắt đầu đo sau một ngày nhất định, phép đo có thể có một số bất thường không được chỉ ra trong xu hướng chung của mạng lưới vốn lưu động.

Ví dụ, có thể có một tài khoản lớn trước đây chỉ thanh toán một lần và chưa được thanh toán, làm cho con số vốn lưu động ròng trông nhỏ hơn.

Thanh khoản

Tài sản hiện tại không nhất thiết phải rất thanh khoản. Theo nghĩa này, họ có thể không có sẵn để trả các khoản nợ ngắn hạn. Đặc biệt, hàng tồn kho chỉ có thể được chuyển đổi thành tiền mặt ngay lập tức với mức chiết khấu lớn.

Ngoài ra, các khoản phải thu có thể không được thu trong thời gian ngắn, đặc biệt nếu các điều khoản tín dụng quá dài.

Đây là một vấn đề đặc biệt khi các khách hàng lớn có khả năng thương lượng đáng kể đối với doanh nghiệp. Họ có thể cố tình trì hoãn thanh toán.

Nó được tính như thế nào?

Để tính vốn lưu động ròng, tài sản lưu động và nợ ngắn hạn được sử dụng theo công thức sau:

Vốn lưu động ròng = Tài sản lưu động - Nợ ngắn hạn. Do đó:

Vốn lưu động ròng = Tiền và các khoản tương đương tiền + Đầu tư có thương lượng + Tài khoản thương mại phải thu + Hàng tồn kho - Tài khoản thương mại phải trả - Chi phí lũy kế.

Công thức vốn lưu động ròng được sử dụng để xác định tính khả dụng của tài sản lưu động của công ty bằng cách trừ đi các khoản nợ hiện tại của công ty.

Tài sản hiện tại là tài sản sẽ có sẵn trong khoảng thời gian không quá 12 tháng. Nợ ngắn hạn là nợ phải trả đáo hạn trong thời hạn 12 tháng.

Nếu con số vốn lưu động ròng thực sự tích cực, điều đó cho thấy rằng các khoản khả dụng ngắn hạn của các tài sản hiện tại là quá đủ để trả các khoản nợ hiện tại khi các khoản thanh toán đáo hạn..

Nếu con số này thực sự tiêu cực, có thể công ty không có đủ tiền để trả các nghĩa vụ hiện tại và nó có thể có nguy cơ phá sản.

Chỉ tiêu vốn lưu động ròng

Chỉ số vốn lưu động (tài sản lưu động / nợ ngắn hạn) cho thấy nếu một công ty có đủ tài sản ngắn hạn để trang trải nợ ngắn hạn.

Tỷ lệ vốn lưu động tốt được xem xét giữa 1,2 và 2,0. Tỷ lệ dưới 1 cho thấy vốn lưu động ròng âm, với các vấn đề thanh khoản có thể xảy ra.

Mặt khác, tỷ lệ hơn 2.0 có thể chỉ ra rằng một công ty không sử dụng hiệu quả tài sản dư thừa của mình để tạo thu nhập tối đa có thể.

Tỷ lệ vốn lưu động giảm là lá cờ đỏ cho các nhà phân tích tài chính.

Bạn cũng có thể xem xét các mối quan hệ nhanh chóng. Đây là một bài kiểm tra axit của thanh khoản ngắn hạn. Chỉ bao gồm tiền mặt, đầu tư có thể thương lượng và các khoản phải thu.

Ví dụ

Hãy xem cửa hàng bán lẻ của Paula là một ví dụ. Cô sở hữu và điều hành một cửa hàng quần áo cho phụ nữ có các tài sản và nợ hiện tại sau đây:

Tiền mặt: 10.000 đô la

Các khoản phải thu: 5.000 đô la

Hàng tồn kho: 15.000 đô la

Tài khoản phải trả: 7.500 đô la

Chi phí tích lũy: $ 2,500

Các khoản nợ thương mại khác: 5.000 đô la

Paula có thể sử dụng máy tính để tính vốn lưu động ròng theo cách này:

Vốn lưu động ròng = ($ 10.000 + $ 5.000 + $ 15.000) - ($ 7.500 + $ 2.500 + $ 5.000)

Vốn lưu động ròng = (30.000 đô la) - (15.000 đô la) = 15.000 đô la

Cho rằng tài sản hiện tại của Paula vượt quá các khoản nợ hiện tại, vốn lưu động ròng của nó là dương. Điều này có nghĩa là Paula có thể thanh toán tất cả các khoản nợ hiện tại của mình chỉ bằng tài sản hiện tại.

Nói cách khác, cửa hàng của bạn rất thanh khoản và có khả năng tài chính trong ngắn hạn. Bạn có thể sử dụng thanh khoản bổ sung này để phát triển doanh nghiệp hoặc mở rộng sang các hốc quần áo bổ sung.

Tài liệu tham khảo

1. Đầu tư (2018). Vốn lưu động. Lấy từ: Investopedia.com.
2. Steven Bragg (2017). Vốn lưu động ròng. Công cụ kế toán. Lấy từ: notifytools.com.
3. Công thức tài chính (2018). Vốn lưu động ròng. Lấy từ: financeform Formula.net.
4. Khóa học kế toán của tôi (2018). Vốn lưu động ròng. Lấy từ: myaccountingcference.com.
5. Harold Averkamp (2018). Vốn lưu động ròng là gì? Huấn luyện viên kế toán. Lấy từ: billingcoach.com.