Các tính năng ngân sách tổng thể, nó dùng để làm gì, các loại

các ngân sách tổng thể Nó là một tài liệu được sử dụng trong công ty để lập kế hoạch ngân sách. Nó bao gồm tất cả các ngân sách cấp thấp khác được thực hiện bởi các khu vực chức năng khác nhau của công ty. Nó phù hợp với thời kỳ tài chính của công ty và có thể được chia nhỏ trong quý hoặc tháng.

Đây là một chiến lược kinh doanh mà các tài liệu dự kiến ​​bán hàng trong tương lai, mức sản xuất, mua hàng, chi phí phát sinh trong tương lai, đầu tư vốn và thậm chí các khoản vay sẽ được mua và hoàn trả..

Ngân sách tổng thể cũng bao gồm báo cáo tài chính ngân sách, dự báo dòng tiền và kế hoạch tài chính. Nói cách khác, ngân sách tổng thể bao gồm tất cả các ngân sách tài chính khác.

Nếu công ty có kế hoạch cho ngân sách tổng thể là một tài liệu liên tục, sẽ được cập nhật hàng năm, một tháng thường được thêm vào cuối ngân sách để tạo điều kiện lập kế hoạch. Đây được gọi là ngân sách liên tục.

Chỉ số

• 1 Phát triển ngân sách
• 2 Đặc điểm
  • 2.1 Vấn đề chính của ngân sách
• 3 Nó dùng để làm gì??
  • 3.1 Công cụ lập kế hoạch và kiểm soát
  • 3.2 Các chỉ tiêu của ngân sách tổng thể
• 4 loại
  • 4.1 Ngân sách hoạt động
  • 4.2 Ngân sách tài chính
• 5 Tầm quan trọng
  • 5.1 Lập kế hoạch quản lý
  • 5.2 Đo lường hiệu suất
  • 5.3 Phối hợp liên ngành
  • 5.4 Động lực của nhân viên
  • 5.5 Tóm tắt ngân sách phân chia
  • 5.6 Lập kế hoạch trước
  • 5.7 Giúp đạt được các mục tiêu
  • 5,8 Cải tiến liên tục
• 6 ví dụ
• 7 tài liệu tham khảo

Phát triển ngân sách

Ủy ban ngân sách thường phát triển ngân sách tổng thể cho mỗi năm, được điều hành bởi một giám đốc ngân sách, người thường là người đồng hành của công ty..

Trước khi bắt đầu quá trình lập kế hoạch ngân sách tổng thể, công ty phải xây dựng một kế hoạch chiến lược và một loạt các mục tiêu dựa trên kế hoạch chiến lược đó, trong vòng năm năm tới. Kế hoạch chiến lược sẽ là cơ sở của các ngân sách khác nhau mà công ty sẽ xây dựng.

Khi ngân sách chính đã được quyết toán, nhân viên kế toán có thể nhập nó vào phần mềm kế toán của công ty để phần mềm có thể phát hành báo cáo tài chính so sánh kết quả ngân sách với kết quả thực tế..

Các tổ chức nhỏ hơn thường xây dựng ngân sách chính của họ bằng bảng tính điện tử. Tuy nhiên, bảng tính có thể chứa lỗi công thức và chúng cũng gặp khó khăn khi xây dựng số dư ngân sách.

Các tổ chức lớn hơn sử dụng một phần mềm ngân sách cụ thể, không có bất kỳ vấn đề nào trong số này.

Tính năng

Một ngân sách là một kế hoạch cho các giao dịch tài chính trong tương lai. Ngân sách tổng thể là một tập hợp các ngân sách liên kết, bán hàng, chi phí sản xuất, mua hàng, doanh thu, v.v..

Với ngân sách chủ có thể bao gồm một văn bản giải thích cho thấy định hướng chiến lược của công ty, làm thế nào ngân sách chủ sẽ giúp đáp ứng các mục tiêu cụ thể và các biện pháp quản lý cần thiết để đạt được ngân sách.

Cũng có thể có một cuộc thảo luận về những thay đổi nhân sự cần thiết để đạt được ngân sách.

Tất cả các bộ phận chức năng của tổ chức chuẩn bị ngân sách cho bộ phận cụ thể của họ. Ngân sách tổng thể là tổng của tất cả các ngân sách phân chia được chuẩn bị bởi tất cả các bộ phận.

Ngoài ra, nó cũng bao gồm lập kế hoạch tài chính, dự báo dòng tiền và tài khoản lãi và lỗ và bảng cân đối ngân sách của tổ chức..

Vấn đề chính của ngân sách

Khi một công ty thực hiện ngân sách tổng thể, ban lãnh đạo cấp cao có xu hướng mạnh mẽ buộc tổ chức phải tuân thủ nó, bao gồm các mục tiêu ngân sách trong các kế hoạch bồi thường cho nhân viên. Làm điều này tạo ra các hiệu ứng sau:

- Khi lập ngân sách, nhân viên có xu hướng ước tính thu nhập thấp và chi phí cao, để ngân sách có thể dễ dàng thực hiện và do đó đạt được các kế hoạch bồi thường của họ.

- Nếu tổ chức được yêu cầu tuân thủ ngân sách, một nhóm các nhà phân tích tài chính sẽ được yêu cầu theo dõi và báo cáo về các biến thể ngân sách. Điều này tạo ra các chi phí không cần thiết cho công ty.

- Các nhà quản lý có xu hướng bỏ qua các cơ hội kinh doanh mới, bởi vì tất cả các nguồn lực đã được phân bổ để tiếp cận ngân sách và các ưu đãi cá nhân của họ được liên kết với ngân sách.

- Ngân sách tổng thể không dễ sửa đổi. Để thực hiện các thay đổi nhỏ, nhiều bước phải được thực hiện trong toàn bộ ngân sách. Không thể dễ dàng hiểu được ngân sách chính.

- Thực thi ngân sách tổng thể có thể làm sai lệch hiệu suất hoạt động của một công ty. Có thể tốt hơn là chỉ sử dụng ngân sách chính làm hướng dẫn cho các kỳ vọng quản lý kinh doanh ngắn hạn.

Nó dùng để làm gì??

Ngân sách tổng thể về cơ bản là kế hoạch chiến lược quản lý cho tương lai của công ty. Tất cả các khía cạnh của hoạt động của công ty được lập thành biểu đồ và tài liệu để đưa ra dự đoán trong tương lai.

Ngân sách tổng thể được sử dụng bởi ban quản lý của công ty để đưa ra các quyết định chiến lược "trên quy mô lớn" theo chiến lược dài hạn và những gì được lên kế hoạch cho năm hiện tại.

Ngân sách tổng thể cũng cho phép đánh giá hiệu quả hoạt động của các công ty trong giai đoạn lập kế hoạch.

Công cụ lập kế hoạch và kiểm soát

Ngân sách tổng thể là công cụ lập kế hoạch trung tâm được sử dụng bởi đội ngũ quản lý để chỉ đạo các hoạt động của một công ty, cũng như để đánh giá hiệu suất của các trung tâm trách nhiệm khác nhau của nó.

Nó phục vụ như một công cụ lập kế hoạch và kiểm soát để quản lý, vì có thể lập kế hoạch cho các hoạt động thương mại trong kỳ, dựa trên ngân sách tổng thể.

Vào cuối mỗi kỳ, bạn có thể so sánh kết quả thực tế với ngân sách chính và do đó thực hiện các biện pháp kiểm soát cần thiết.

Thông thường, nhóm quản lý sẽ điều chỉnh lại ngân sách chính và kết hợp sửa đổi cho đến khi đạt được ngân sách chỉ định các quỹ để đạt được kết quả mong muốn.

Các chỉ tiêu của ngân sách tổng thể

Một bộ các chỉ số hiệu suất chính, được tính dựa trên thông tin ngân sách, có thể được bao gồm trong ngân sách chính.

Ví dụ: bạn có thể hiển thị doanh thu của các tài khoản phải thu, doanh thu hàng tồn kho hoặc thu nhập trên mỗi cổ phiếu. Các chỉ số này rất hữu ích để kiểm tra tính hợp lệ của ngân sách chính đối với kết quả thực tế trong quá khứ.

Ví dụ: nếu chỉ số doanh thu cho các khoản phải thu thấp hơn nhiều so với kết quả lịch sử, điều đó có thể có nghĩa là công ty đang đánh giá quá cao khả năng thu thập nhanh các khoản phải thu..

Các loại

Ngân sách tổng thể là một công cụ không thể thiếu để lập kế hoạch ngân sách. Nó thường bao gồm hai phần: ngân sách hoạt động và ngân sách tài chính.

Ngân sách điều hành được chuẩn bị trước, vì thông tin trong ngân sách này là cần thiết để tạo ngân sách tài chính.

Ngân sách điều hành

Hiển thị các hoạt động tạo ra lợi nhuận của công ty, bao gồm thu nhập và chi phí.

Ngân sách hoạt động thực sự bao gồm tám ngân sách hỗ trợ. Những điều này có liên quan với nhau và cùng nhau thực hiện một báo cáo lãi lỗ.

Ngân sách bán hàng

Kế hoạch đầu tiên để phát triển là ngân sách bán hàng, dựa trên dự báo doanh số. Ngân sách bán hàng là cơ sở của ngân sách tổng thể.

Tất cả các giao dịch mua, yêu cầu nhân sự và chi phí hành chính đều dựa trên doanh số.

Đầu tiên, xác định số lượng đơn vị sẽ được bán và đơn giá của họ. Trên cơ sở đó, giá trị của doanh số được tính toán. Ngân sách bán hàng được chuẩn bị có tính đến các yếu tố sau:

- Ước tính nhu cầu thị trường.

- Năng lực sản xuất.

- Dịch vụ cung cấp hiện tại.

- Phân tích ngành.

Ngân sách sản xuất

Kế hoạch thứ hai là ngân sách sản xuất. Sau khi xác định số lượng bán hàng mà công ty dự kiến ​​sẽ thực hiện trong năm tới, công ty sẽ tính toán số lượng phải sản xuất trong các đơn vị để đáp ứng ngân sách bán hàng và đáp ứng các yêu cầu hàng tồn kho cuối cùng..

Mặc dù ngân sách sản xuất chủ yếu dựa trên ngân sách bán hàng, các yếu tố sau cần được xem xét:

- Hàng tồn kho đầu năm.

- Hàng tồn kho để giữ cuối năm.

- Số lượng đơn vị sản xuất.

- Dự trữ hàng tồn kho trong suốt cả năm.

Ngân sách mua vật liệu và lao động trực tiếp

Các kế hoạch sau đây là ngân sách mua nguyên liệu, trong đó đề cập đến nguyên liệu thô được sử dụng bởi công ty trong quy trình sản xuất và ngân sách của lao động trực tiếp.

Ngân sách chi phí sản xuất

Ngân sách chi phí sản xuất bao gồm chi phí cố định và chi phí biến đổi gián tiếp.

Ngân sách tồn kho thành phẩm

Nó là cần thiết để hoàn thành chi phí của ngân sách hàng hóa bán và bảng cân đối. Ngân sách này gán một giá trị cho mỗi đơn vị sản phẩm được sản xuất dựa trên nguyên liệu thô, lao động trực tiếp và chi phí sản xuất chung.

Ngân sách bán hàng và chi phí hành chính

Nó liên quan đến các chi phí không liên quan đến sản xuất, chẳng hạn như vận chuyển hàng hóa hoặc vật tư khác nhau. Nó có thể được chia thành ngân sách cho các bộ phận riêng lẻ, chẳng hạn như bộ phận kế toán, kỹ thuật, bảo trì và tiếp thị.

Báo cáo lãi lỗ

Đó là kết quả thu được từ ngân sách trước đó. Phải xem xét rằng thu nhập hoạt động không giống như thu nhập ròng. Để có được lợi nhuận ròng, bạn phải trừ ngân sách tài chính.

Ngân sách tài chính

Có ba ngân sách trong phần ngân sách tài chính của ngân sách tổng thể. Đó là ngân sách tiền mặt, ngân sách chi tiêu vốn và kết quả của ngân sách tài chính, là bảng cân đối ngân sách.

Ngân sách tiền mặt

Đối với tất cả các ngân sách phân chia, tổ chức yêu cầu tiền mặt. Bạn phải đảm bảo rằng bạn không hết tiền trong năm do lập kế hoạch ngân sách kém.

Ngân sách tiền mặt cho thấy dòng tiền vào và ra, khoản nợ và khoản đầu tư hàng tháng dự kiến.

Dựa trên ngân sách bán hàng và sản xuất, doanh thu và thanh toán dự kiến ​​được xác định. Ở giai đoạn này, tổ chức sẽ quyết định xem có cần phải có nợ bên ngoài hay không.

Ngân sách chi phí tài sản vốn

Nó chứa các số liệu ngân sách cho việc mua lại tài sản cố định đắt tiền cho công ty.

Nhà máy, máy móc và thiết bị đòi hỏi phải bảo trì và thay thế định kỳ. Nếu mục tiêu bán hàng cao hơn giai đoạn trước, nên mua máy móc mới. Do đó, kế hoạch cẩn thận của tài sản vốn phải được thực hiện.

Báo cáo tài chính ngân sách

Báo cáo tài chính ngân sách kết hợp báo cáo tài chính của kỳ trước với kết quả của quy trình ngân sách, để hoàn thành báo cáo tài chính dự kiến ​​vào cuối năm..

Quá trình này rất quan trọng đối với các công ty có thỏa thuận cho vay hoặc có nghĩa vụ duy trì các tỷ lệ tài chính nhất định như một phần nghĩa vụ của họ.

Sau khi hoàn thành báo cáo tài chính ngân sách, công ty có thể lường trước việc không tuân thủ các yêu cầu này và đàm phán lại các điều khoản của thỏa thuận hoặc thực hiện các biện pháp khác để duy trì tuân thủ..

Ý nghĩa

Các công ty sử dụng ngân sách tổng thể để tạo điều kiện lập kế hoạch và kiểm soát trong một công ty thương mại, nhằm quản lý các khía cạnh tài chính của doanh nghiệp và lên kế hoạch mở rộng các sản phẩm mới trong tương lai.

Kế hoạch quản lý

Ngân sách tổng thể được coi là một trong những công cụ lập kế hoạch quan trọng nhất cho một tổ chức. Khi lập kế hoạch quản lý cấp cao, nó sẽ phân tích lợi nhuận tổng thể và vị trí của tài sản và nợ của công ty.

Đo lường hiệu suất

Ngân sách tổng thể đo lường hiệu suất của toàn bộ tổ chức. Giúp kiểm soát và thiết lập trách nhiệm của bộ phận, nâng cao hiệu quả.

Phối hợp liên ngành

Ngân sách tổng thể được sử dụng để phối hợp liên ngành giữa các bộ phận của tổ chức. Giúp đỡ và đảm bảo rằng sự phối hợp với các bộ phận khác được thực hiện tốt.

Động lực nhân viên

Ngân sách chính đóng vai trò là một công cụ tạo động lực trên cơ sở nhân viên có thể so sánh hiệu suất thực tế với hiệu suất ngân sách. Giúp nhân viên có được sự hài lòng trong công việc, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh doanh.

Tóm tắt ngân sách phân chia

Ngân sách tổng thể hoạt động như một ngân sách tóm tắt theo quan điểm chung của các chủ doanh nghiệp và quản lý. Cho biết toàn bộ tổ chức đang kiếm được bao nhiêu và chi phí nào đang phát sinh.

Lập kế hoạch trước

Ngân sách tổng thể xác định các vấn đề bất thường trước và sửa chúng. Ví dụ: nếu một trong các bộ phận của công ty không hoạt động tốt và các chi phí phát sinh vượt quá giới hạn ngân sách được thiết lập.

Giúp đạt được các mục tiêu

Một ngân sách tổng thể giúp đạt được các mục tiêu dài hạn của tổ chức. Tất cả các nguồn lực của tổ chức được phân kênh và kiểm soát để tối ưu hóa lợi ích.

Cải tiến liên tục

Ngân sách tổng thể là một quá trình liên tục. Mỗi năm, tổ chức chuẩn bị ngân sách tổng thể và các chức năng như một công cụ phân tích. Biến thể được xác định và công việc được thực hiện để có được kết quả tốt hơn liên tục.

Ví dụ

Một ví dụ điển hình của kế hoạch dài hạn là sáp nhập hoặc mua lại một công ty khác. Quản lý phải xem những gì công ty có thể đạt được bằng cách mua một thực thể khác và những tài nguyên nào sẽ là dư thừa.

Ví dụ, mỗi công ty có một nhóm nhân viên phụ trách các nhiệm vụ hành chính trong công ty. Nếu một công ty được mua, sẽ không cần phải duy trì hai bộ nhân viên hành chính. Quản lý của công ty mua lại nên đưa ra quyết định về việc ai sẽ rời đi.

Chính quyền cũng có thể sử dụng ngân sách tổng thể để lập kế hoạch mở rộng.

Ví dụ, một cửa hàng máy móc nên xem xét dòng tiền hiện tại, lãi suất cho vay hiện tại, giới hạn nợ hiện tại và doanh số dự kiến ​​trong tương lai trước khi chính quyền lên kế hoạch mở rộng lớn. Ngân sách tổng thể bao gồm ngân sách chi tiết với tất cả thông tin này.

Tài liệu tham khảo

1. Steven Bragg (2017). Ngân sách tổng thể Công cụ kế toán. Lấy từ: notifytools.com.
2. Khóa học kế toán của tôi (2018). Ngân sách tổng thể là gì? Lấy từ: myaccountingcference.com.
3. Rosemary Peavler (2018). Ngân sách chính là gì? Cân bằng doanh nghiệp nhỏ. Lấy từ: thebalancesmb.com.
4. Jan Irfanullah (2013). Ngân sách tổng thể Giải thích về kế toán. Lấy từ: billingexplained.com.
5. Quản lý hiệu quả (2018). Ngân sách chủ là gì? Lấy từ: efinanceman Quản lý.com.
6. John Freedman (2018). Làm thế nào để hoàn thành một ngân sách tổng thể trong kế toán quản lý. Doanh nghiệp nhỏ-Chron. Lấy từ: smallbusiness. Sync.com.
7. Cathy Habas (2018). Ngân sách chính là gì? Lấy từ: bizfluent.com.