Các đặc điểm, mục tiêu quản lý khoản phải thu

các quản lý khoản phải thu đề cập đến tập hợp các chính sách, thủ tục và thực tiễn được sử dụng bởi một công ty liên quan đến việc quản lý bán hàng được cung cấp trên tín dụng. Đó là việc xử lý tất cả các hóa đơn đang chờ xử lý mà công ty phải nhận thanh toán sau khi đã giao sản phẩm hoặc dịch vụ.

Đó là để nói, đó là việc xử lý việc thu tiền mà khách hàng nợ một công ty. Hầu hết các công ty cung cấp cho khách hàng của họ cơ hội để mua sản phẩm và dịch vụ của họ bằng tín dụng. Khi được thiết kế hợp lý, một thỏa thuận như vậy có thể cùng có lợi cho cả công ty và khách hàng của công ty.

Họ là một trong những trụ cột của thế hệ bán hàng và cần được quản lý để đảm bảo rằng cuối cùng họ sẽ trở thành dòng tiền. Một công ty không chuyển đổi hiệu quả các tài khoản phải thu bằng tiền mặt có thể có thanh khoản kém, làm tê liệt vốn lưu động và gặp khó khăn trong hoạt động khó chịu.

Chỉ số

• 1 Đặc điểm
  • 1.1 Đánh giá lịch sử tài chính và tín dụng
  • 1.2 Thiết lập các điều khoản thanh toán rõ ràng
  • 1.3 Cung cấp một số phương thức thanh toán
  • 1.4 Lập hóa đơn điện tử
  • 1.5 Quy trình thu gom
  • 1.6 Tài khoản mặc định
• 2 mục tiêu
• 3 ví dụ
  • 3.1 Tính toán lợi nhuận bổ sung
  • 3.2 Tính toán thiệt hại do các khoản nợ khó đòi
  • 3.3 Tính toán chi phí cơ hội
  • 3.4 Tính khả thi của đề xuất
• 4 tài liệu tham khảo

Tính năng

Nó bao gồm việc đánh giá khả năng thanh toán và rủi ro của khách hàng, thiết lập các điều khoản và chính sách tín dụng và thiết kế một quy trình thu thập đầy đủ các tài khoản này..

Đánh giá lịch sử tài chính và tín dụng

Trước khi chấp nhận làm ăn với bất kỳ khách hàng nào, công ty đã tiến hành phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn và thanh khoản, xác minh lịch sử tín dụng, báo cáo tài chính và điều kiện kinh tế chung của khách hàng..

Nếu cần, bạn phải yêu cầu tài liệu tham khảo từ các công ty khác mà khách hàng đã kinh doanh trước đó.

Đặt điều khoản thanh toán rõ ràng

Một thỏa thuận khả thi cho khách hàng phải được đàm phán mà không làm mất đi lợi nhuận của doanh nghiệp. Ví dụ: thời hạn thanh toán "5% đến 10 ngày, ròng đến 30 ngày" cho phép khách hàng thanh toán 30 ngày sau ngày thanh toán. 

Nó cũng cung cấp giảm giá 5% trong trường hợp thanh toán được hoàn thành trong vòng 10 ngày sau ngày hóa đơn.

Các công ty phải cân bằng lợi ích của việc mở rộng các điều khoản cho khách hàng với nhu cầu dòng tiền của họ.

Giảm giá bán hàng để khuyến khích thanh toán sớm là một thực tiễn tốt có thể cải thiện dòng tiền của công ty.

Việc giảm giá được đưa ra phải hấp dẫn để khuyến khích khách hàng thanh toán hóa đơn trong khoảng thời gian quy định, nhưng đủ nhỏ để tránh sự suy giảm của biên lợi nhuận.

Cung cấp một số phương thức thanh toán

Sự chậm trễ thanh toán thường được gây ra bởi sự bất tiện của phương thức thanh toán cho khách hàng. Các tùy chọn khác nhau có thể được thêm vào hệ thống thanh toán của công ty.

Phương thức thanh toán qua ngân hàng thông qua hệ thống chuyển tiền điện tử dễ tiếp cận hơn đối với khách hàng.

Lập hóa đơn điện tử

Đã qua rồi cái thời mà cách duy nhất để lấy hóa đơn cho khách hàng là qua thư hoặc tin nhắn. Công nghệ đã giúp các công ty có thể gửi hóa đơn được quét qua email.

Bằng cách này bạn có thể gửi hóa đơn ngay khi các dự án hoàn thành. Giao hóa đơn kịp thời có thể giúp khách hàng chuẩn bị cho ngày đáo hạn quy định.

Quy trình thu gom

Quy trình thu thanh toán khá đơn giản nếu tất cả các vấn đề liên lạc, tài liệu, kế toán và thích hợp liên quan đến vấn đề này được cập nhật..

Khi các khoản thanh toán được nhận, một mục kế toán được thực hiện, trong đó tài khoản phải thu được ghi có và tài khoản tiền mặt được tính phí..

Tài khoản mặc định

Trong trường hợp không thanh toán, có thể có hiệu quả khi thuê các công ty thu nợ (hoặc bộ phận của công ty) để thu hồi toàn bộ hoặc một phần các khoản nợ khó đòi.

Hầu hết các công ty tạo một tài khoản cụ thể để xử lý các tài khoản quá hạn, thường được gọi là "Quy định cho các tài khoản nghi ngờ" hoặc "Tài khoản không thể kiểm soát".

Mục tiêu

- Cung cấp một dòng tiền tốt hơn và thanh khoản lớn hơn có sẵn để sử dụng trong các khoản đầu tư hoặc mua lại, làm giảm tổng số dư nợ của các khoản phải thu.

- Sử dụng các quy trình đảm bảo rằng tiềm năng tài chính của các khoản phải thu của công ty được tối đa hóa.

- Xác định trước xếp hạng tín dụng của khách hàng, thiết lập các điều khoản tín dụng và thanh toán cho từng loại khách hàng.

- Thường xuyên theo dõi khách hàng về rủi ro tín dụng.

- Phát hiện các khoản thanh toán trễ hoặc ngày đáo hạn đúng hạn.

- Đóng góp trực tiếp vào lợi ích của công ty bằng cách giảm nợ xấu.

- Duy trì mối quan hệ chuyên nghiệp tốt với khách hàng.

- Tăng hình ảnh chuyên nghiệp của công ty.

Ví dụ

Công ty Dharma Corp đang xem xét linh hoạt chính sách tín dụng của mình để cung cấp tín dụng cho khách hàng có xếp hạng rủi ro cao và do đó có thể bán thêm 20%, vì nó có năng lực sản xuất không hoạt động.

Các dữ liệu sau đây được trình bày:

Với đề xuất linh hoạt hóa trong chính sách tín dụng, dự kiến:

Để biết liệu nó có khả thi hay không, hãy tính lợi nhuận thu được từ việc bán thêm và xem nó có lớn hơn hoặc nhỏ hơn tổng số tiền của:

- Các khoản lỗ do các khoản nợ khó đòi.

- Tăng chi phí thu gom.

- Chi phí cơ hội cao hơn cho vốn lưu động cố định trong các khoản phải thu trong một thời gian dài.

Tính toán lợi nhuận bổ sung

Doanh số tăng theo đơn vị: 300.000 x 20% = 60.000 đơn vị

Khi có năng lực sản xuất không hoạt động, lợi nhuận bổ sung là tỷ lệ đóng góp tăng dần, do chi phí cố định vẫn giữ nguyên.

Ký quỹ đóng góp của đơn vị: $ 80 - $ 50 = $ 30.

Lợi nhuận bổ sung = 60.000 x $ 30 = $ 1 800 000

Tính toán thiệt hại do các khoản nợ khó đòi

Tăng doanh số: 60.000x $ 80 = $ 4 800.000

Mất mát do nợ xấu = $ 4 800 000 x 3% = $ 144 000

Tính toán chi phí cơ hội

Lượng vốn lưu động trung bình trong các khoản phải thu được đưa ra bởi:

(doanh thu trên các khoản tín dụng / vòng quay phải thu) x (đơn giá / giá bán)

Sau đó, chúng tôi tiến hành tính toán các thành phần của công thức.

Doanh số trên tín dụng hiện tại: 300.000 x $ 80 = $ 24.000.000

Bán hàng bằng tín dụng với mức tăng: 360.000 x $ 80 = $ 28 800 000

Vòng quay khoản phải thu hiện tại: 360/60 ngày = 6 lần mỗi năm

Các khoản phải thu xoay vòng với mức tăng: 360/90 ngày = 4 lần mỗi năm

Vì có công suất không hoạt động, chi phí đơn vị cho việc tăng doanh số chỉ là chi phí biến đổi: $ 50.

Chi phí đơn vị trung bình mới = $ 21.000.000 / 360.000 = $ 58,33

Lượng vốn lưu động trung bình trong các khoản phải thu hiện tại:

(24.000.000 đô la / 6) x (60 đô la / 80 đô la) = 3.000.000 đô la

Lượng vốn lưu động trung bình trong các khoản phải thu với kịch bản mới là:

 ($ 28 800 000/4) x ($ 58,33 / $ 80) = $ 5 249 700

Tăng lượng vốn lưu động trung bình trong các khoản phải thu = $ 5 249 700 - $ 3 000 000 = $ 2 249 700

Tỷ lệ lợi nhuận = 16%

Chi phí cơ hội = $ 2 249 700 * 16% = $ 359 952

Tính khả thi của đề xuất

Cho rằng lợi nhuận ròng là đáng kể, Dharma Corp nên nới lỏng chính sách tín dụng của mình, vì vậy đề xuất này là khả thi.

Tài liệu tham khảo

1. Đầu tư (2018). Tài khoản phải thu - AR. Lấy từ: Investopedia.com.
2. Nhóm HTMW (2013). Quản lý khoản phải thu. Làm thế nào thị trường hoạt động. Lấy từ: giáo dục.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Quản lý khoản phải thu. Lấy từ: Graydon.nl.
4. Justin Johnson (2018). Thực tiễn tốt nhất cho quản lý khoản phải thu. Doanh nghiệp nhỏ - Chron. Lấy từ: smallbusiness. Sync.com.
5. Kế toán Infinit (2015). 5 cách để quản lý tài khoản của bạn có thể nhận được hiệu quả hơn. Lấy từ: infinitaccounting.com.
6. Pháp thân Putra (2010). Quản lý khoản phải thu và ra quyết định. Kế toán tài chính & thuế. Lấy từ: hạch toán-tài chính-thuế.com.