Đặc điểm cho thuê tài chính, loại và ví dụ



các cho thuê tài chính Đó là một phương pháp được sử dụng bởi một công ty để mua lại tài sản với các khoản thanh toán có cấu trúc theo thời gian. Nó có thể được thể hiện như một thỏa thuận trong đó chủ nhà nhận được các khoản thanh toán tiền thuê để trang trải chi phí của tài sản.

Một hợp đồng thuê tài chính tương tự như tổng giao dịch mua, được tài trợ thông qua một khoản vay có kỳ hạn, theo nghĩa là các khoản thanh toán được thực hiện hàng tháng. Bên thuê không chỉ có quyền kiểm soát hoạt động đối với tài sản, mà còn có một phần đáng kể rủi ro kinh tế và lợi ích của việc thay đổi định giá tài sản.

Tuy nhiên, không giống như tổng giao dịch mua, người thuê trình bày số dư phải trả là nợ, cho thấy các khoản thanh toán là chi phí và không có quyền sở hữu thiết bị..

Trong thời gian thuê, công ty tài chính được coi là chủ sở hữu hợp pháp của tài sản.

Chỉ số

  • 1 Tầm quan trọng cho các công ty
  • 2 Đặc điểm của hợp đồng thuê tài chính
    • 2.1 Tác động đến kế toán
  • 3 loại
    • 3.1 Cho thuê vốn hoặc tài chính
    • 3.2 Cho thuê vận hành
    • 3.3 Bán và cho thuê
    • 3,4 Cho thuê đòn bẩy
  • 4 hợp đồng cho thuê tài chính
    • 4.1 Lợi ích
    • 4.2 Trách nhiệm bảo trì tài sản
    • 4.3 Kết thúc hợp đồng
  • 5 Sự khác biệt với hợp đồng thuê hoạt động
    • 5.1 Ý nghĩa
    • 5.2 Khả năng chuyển nhượng
    • 5.3 Bản chất của hợp đồng
    • 5.4 Bảo trì
    • 5.5 Nguy cơ lỗi thời
    • 5.6 Quản lý kế toán
    • 5.7 Lợi thế về thuế
    • 5,8 Tùy chọn mua hàng
  • 6 Ví dụ về cho thuê tài chính
  • 7 tài liệu tham khảo

Tầm quan trọng của các công ty

Cho thuê là một khái niệm quan trọng trong kinh doanh. Các công ty mới hoặc doanh nghiệp nhỏ thường tìm kiếm các lựa chọn cho thuê.

Điều này là do nguồn lực của họ bị hạn chế và chủ sở hữu của các công ty này không muốn đầu tư quá nhiều tiền vào việc mua lại tài sản để hỗ trợ doanh nghiệp ngay từ đầu. Đó là lý do tại sao họ thuê tài sản khi họ cần.

Một khoản thanh toán hàng tháng, ngay cả với lãi suất kèm theo, thường là lựa chọn tốt nhất, thay vì sử dụng tiền mặt để mua hàng hóa vốn..

Bởi vì tài chính ngân hàng vẫn còn khó khăn cho nhiều doanh nghiệp nhỏ để đạt được, cho thuê là một lựa chọn khả thi, nhưng ít được hiểu.

Có nhiều công ty đang thất bại do vấn đề dòng tiền. Một số trong những công ty này thậm chí có thể có lãi, nhưng tiền mặt của họ được gắn với hàng tồn kho hoặc các khoản phải thu. Hợp đồng thuê tài chính là một dòng tín dụng thay thế cho phép thanh khoản cao hơn.

Nó cho phép người thuê mua một mặt hàng đắt tiền hoặc vốn hóa doanh nghiệp trong một khoảng thời gian, do đó giải tỏa nhu cầu tìm một lượng tiền mặt đáng kể trước..

Đặc điểm của hợp đồng thuê tài chính

Hợp đồng thuê tài chính là một thỏa thuận thương mại có các đặc điểm chính là:

- Bên thuê, sẽ là khách hàng hoặc người đi vay, sẽ chọn một tài sản, chẳng hạn như đội, xe, phần mềm, v.v..

- Bên cho thuê, công ty tài chính, sẽ mua tài sản đó.

- Bên thuê sẽ có quyền sử dụng tài sản đó trong hợp đồng thuê.

- Bên thuê sẽ trả một loạt tiền thuê hoặc phí cho việc sử dụng tài sản đó.

- Tiền cho thuê được cho thuê bởi bên cho thuê trong giai đoạn chính của hợp đồng thuê sẽ đủ để thu hồi một phần lớn hoặc toàn bộ chi phí của tài sản, cộng với tiền lãi cho tiền thuê của bên thuê.

- Giá thuê cho một giai đoạn thứ cấp thấp hơn nhiều. Điều này thường được gọi là cho thuê hạt tiêu.

- Bên thuê có quyền mua quyền sở hữu tài sản. Ví dụ: khi trả tiền thuê cuối cùng với giá mua của tùy chọn đàm phán.

- Chủ nhà không chịu rủi ro cũng như lợi ích thu được từ việc sử dụng tài sản thuê.

- Loại cho thuê này không thể hủy bỏ. Đầu tư của chủ nhà được đảm bảo.

Tác động đến kế toán

Hợp đồng thuê tài chính có các đặc điểm tài chính tương tự như hợp đồng mua bán, vì kết quả thông thường là bên thuê trở thành chủ sở hữu của tài sản khi kết thúc hợp đồng thuê,

Tuy nhiên, nó có phương pháp điều trị kế toán và ý nghĩa thuế khác nhau. Có thể có lợi ích về thuế cho người thuê, khi cho thuê một tài sản thay vì mua nó. Đây có thể là một động lực lớn để có được một hợp đồng tài chính.

Khi được vốn hóa, một hợp đồng thuê tài chính dẫn đến sự gia tăng tài sản, cũng như các khoản nợ có trong bảng cân đối kế toán. Do đó, vốn lưu động giảm, nhưng đòn bẩy bổ sung được tạo ra bởi sự gia tăng tỷ lệ vốn chủ sở hữu nợ.

Trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ, một phần của các khoản thanh toán cho thuê được báo cáo theo dòng tiền hoạt động và một phần của dòng tiền tài chính, bởi vì chi phí cho thuê được phân bổ giữa vốn và chi phí lãi vay, tương tự như một khoản vay hoặc tiền thưởng.

Các loại

Cho thuê vốn hoặc tài chính

Đó là một thỏa thuận dài hạn không thể bị hủy bỏ. Nghĩa vụ của bên thuê là trả tiền thuê nhà cho đến khi hết thời hạn đã thỏa thuận. Thời hạn của hợp đồng cho thuê thường tương ứng với tuổi thọ hoạt động của tài sản trong công ty.

Đây là một hợp đồng thuê dài hạn, trong đó bên thuê phải đăng ký mục thuê như một tài sản trong bảng cân đối kế toán và ghi lại giá trị hiện tại của các khoản thanh toán cho thuê là nợ..

Ngoài ra, chủ nhà phải đăng ký hợp đồng thuê dưới dạng bán trên bảng cân đối kế toán của mình. Một hợp đồng thuê vốn có thể kéo dài vài năm và không thể hủy bỏ. Nó được coi là bán cho mục đích thuế.

Cho thuê vận hành

Thời gian thuê hoạt động ngắn và có thể bị hủy như là một lựa chọn của người thuê, với thông báo trước.

Do đó, hợp đồng thuê hoạt động còn được gọi là "hợp đồng thuê với kết thúc mở". Thời hạn của hợp đồng thuê ngắn hơn đời sống kinh tế của tài sản. Do đó, chủ nhà không thu hồi được khoản đầu tư của mình trong thời gian thuê chính.

Một số ví dụ về hợp đồng thuê hoạt động là cho thuê máy sao chép, phần cứng máy tính, ô tô, v.v..

Một công ty biết sự lỗi thời có thể của thiết bị công nghệ cao có thể không muốn mua bất kỳ thiết bị nào. Thay vào đó, bạn sẽ thích lựa chọn một hợp đồng thuê hoạt động để tránh nguy cơ lỗi thời.

Bán và cho thuê

Nó là một tập hợp con của hợp đồng thuê tài chính. Trong loại hình cho thuê này, một công ty bán một tài sản cho một bên khác, sau đó cho thuê lại cho công ty.

Các tài sản thường được bán theo giá trị thị trường. Do đó, công ty nhận được giá bán bằng tiền mặt một mặt và mặt khác, nhận được việc sử dụng kinh tế của tài sản đã bán.

Công ty có nghĩa vụ thanh toán tiền thuê định kỳ cho chủ nhà. Hợp đồng mua bán và cho thuê có lợi cho cả chủ nhà và người thuê nhà.

Trong khi cái trước có được lợi ích về thuế do khấu hao, thì cái sau có một dòng tiền ngay lập tức giúp cải thiện vị thế thanh khoản của nó.

Trên thực tế, một thỏa thuận như vậy là phổ biến giữa các công ty phải đối mặt với một cuộc khủng hoảng thanh khoản ngắn hạn. Tuy nhiên, theo thỏa thuận này, các tài sản không được trao đổi về mặt vật lý, nhưng mọi thứ chỉ xảy ra trong sổ đăng ký. Nó chỉ là một giao dịch giấy.

Cho thuê đòn bẩy

Đó là một hình thức cho thuê đặc biệt đã trở nên rất phổ biến trong những năm gần đây. Nó được phổ biến trong việc tài trợ cho các tài sản có giá trị cao, như máy bay, giàn khoan dầu và thiết bị đường sắt.

Ngược lại với ba loại cho thuê nêu trên, trong trường hợp này có ba bên liên quan: người thuê nhà, chủ nhà và người cho vay.

Cho thuê có đòn bẩy có thể được định nghĩa là một hợp đồng cho thuê trong đó bên cho thuê cung cấp một phần vốn chủ sở hữu (ví dụ 25%) chi phí của tài sản thuê và bên cho vay bên ngoài cung cấp phần còn lại của tài chính.

Bên cho thuê, chủ sở hữu của tài sản, được hưởng khoản khấu hao liên quan đến tài sản.

Hợp đồng thuê tài chính

Đó là một thỏa thuận hợp đồng trong đó bên cho thuê, chủ sở hữu của một tài sản, cho phép bên thuê sử dụng tài sản đó trong một thời gian cụ thể, để đổi lấy các khoản thanh toán định kỳ.

Đối tượng của hợp đồng thuê có thể là phương tiện, máy móc hoặc bất kỳ tài sản nào khác. Khi chủ nhà và người thuê nhà đồng ý với các điều khoản của hợp đồng thuê, người thuê có quyền sử dụng thiết bị. Đổi lại, nó sẽ thực hiện thanh toán định kỳ trong suốt thời gian thuê.

Tuy nhiên, chủ nhà vẫn giữ quyền sở hữu tài sản và có quyền hủy hợp đồng thuê thiết bị nếu người thuê trái với các điều khoản của thỏa thuận hoặc tham gia vào một hoạt động bất hợp pháp với việc sử dụng thiết bị..

Lợi ích

- Thiết lập số lượng và tính định kỳ của thanh toán.

- Chi phí tối thiểu trước.

- Tiền thuê thường được khấu trừ từ thuế doanh nghiệp.

- Tiềm năng tiếp tục sử dụng tài sản vào cuối thời gian thuê.

- Dòng tài chính bổ sung có thể không ảnh hưởng đến các thỏa thuận ngân hàng chính.

Trách nhiệm bảo trì tài sản

Trong khi sở hữu tài sản trong hợp đồng thuê tài chính, bên thuê sẽ chịu trách nhiệm bảo trì và cho bất kỳ dịch vụ nào có thể cần thiết. Có thể lập một hợp đồng bảo trì riêng.

Điều quan trọng là đảm bảo bạn có chính sách bảo hiểm cho tài sản đang được đề cập, bao gồm tất cả các thiệt hại tiềm ẩn có thể phát sinh trong thời gian thuê nhà.

Hết hợp đồng

Khi kết thúc hợp đồng thuê tài chính, cơ hội gia hạn hợp đồng thuê hoặc trả lại tài sản cho công ty tài chính có thể được cung cấp. Điều này sẽ phụ thuộc vào các điều khoản của thỏa thuận.

Trong hầu hết các trường hợp, bạn sẽ thấy rằng vào cuối thời gian thuê chính, bạn sẽ có tùy chọn gia hạn hợp đồng đến thời hạn phụ.

Điều này có thể tiếp tục vô thời hạn, kết thúc khi chủ nhà và người thuê nhà đồng ý hoặc khi tài sản được bán..

Hợp đồng thuê thứ cấp có thể thấp hơn nhiều so với tiền thuê chính hoặc hợp đồng thuê có thể tiếp tục theo từng tháng với cùng một giá thuê.

Nếu không cần gia hạn, tài sản sẽ được trả lại cho công ty tài chính, thông thường sẽ bán nó..

Sự khác biệt với hợp đồng thuê hoạt động

Ý nghĩa

Hợp đồng thuê tài chính là một hợp đồng thương mại trong đó bên cho thuê cho phép bên thuê sử dụng một tài sản để đổi lấy các khoản thanh toán định kỳ trong một thời gian dài. Do đó, nó là một khái niệm dài hạn.

Hợp đồng thuê hoạt động là một hợp đồng thương mại trong đó bên cho thuê cho phép bên thuê sử dụng một tài sản để đổi lấy các khoản thanh toán định kỳ trong một khoảng thời gian ngắn. Do đó, nó là một khái niệm ngắn hạn.

Khả năng chuyển nhượng

Trong hợp đồng thuê tài chính, tất cả các rủi ro và lợi ích của quyền sở hữu tài sản được chuyển giao cho bên thuê..

Điều này có nghĩa là người thuê nhà ở một vị trí khá giống với việc mua tài sản.

Bên cho thuê giữ quyền sở hữu tài sản, nhưng bên thuê có được quyền sử dụng riêng tài sản.

Ngược lại với hợp đồng thuê tài chính, hợp đồng thuê hoạt động không chuyển rủi ro và lợi ích của tài sản cho bên thuê.

Bản chất của hợp đồng

Hợp đồng cho thuê tài chính được gọi là hợp đồng cho vay / hợp đồng. Hợp đồng cho thuê hoạt động được gọi là hợp đồng / hợp đồng thuê.

Sau khi hợp đồng được ký kết bởi cả hai bên, hợp đồng tài chính thường không thể bị hủy bỏ. Với hợp đồng thuê hoạt động, ngay cả sau khi thỏa thuận giữa hai bên được ký kết, nó có thể bị hủy trong giai đoạn chính.

Bảo trì

Trong trường hợp cho thuê tài chính, bên thuê có trách nhiệm chăm sóc và duy trì tài sản. Với hợp đồng thuê hoạt động, chủ nhà là người chăm sóc và duy trì tài sản.

Nguy cơ lỗi thời

Đối với hợp đồng thuê tài chính, rủi ro này thuộc về bên thuê. Đối với hoạt động cho thuê, rủi ro này thuộc về bên cho thuê.

Quản lý kế toán

Hợp đồng thuê tài chính là hợp đồng thuê phải được đăng ký trong hệ thống kế toán.

Mặt khác, cho thuê vận hành là một khái niệm không cần phải đăng ký trong bất kỳ hệ thống kế toán nào. Đó là lý do tại sao hợp đồng thuê hoạt động cũng được gọi là "mất cân bằng".

Lợi thế về thuế

Hợp đồng thuê tài chính cung cấp cho bên thuê một khoản khấu trừ thuế cho các chi phí của tài sản, chẳng hạn như khấu hao và chi phí tài chính.

Hợp đồng thuê hoạt động cung cấp một khoản khấu trừ thuế chỉ để thanh toán tiền thuê.

Tùy chọn mua hàng

Trong hợp đồng thuê tài chính, bên thuê được cung cấp tùy chọn mua tài sản vào cuối thời hạn hợp đồng. Trong hợp đồng thuê hoạt động, người thuê không được cung cấp như vậy.

Ví dụ về hợp đồng thuê tài chính

Công ty C được dành riêng để sản xuất xe đạp. Ông đã thuê một số thiết bị sản xuất chuyên dụng cho công ty L.

Tuổi thọ hữu ích của thiết bị là 6 năm và thời hạn thuê là năm năm. Giá trị hợp lý của thiết bị là 20 triệu đô la và giá trị hiện tại của các khoản thanh toán cho thuê tối thiểu được thực hiện bởi Công ty C lên tới 15 triệu đô la.

Thiết bị được thiết kế dành riêng cho hoạt động của Công ty C và hợp đồng cho thuê có điều khoản cho phép Công ty C gia hạn hợp đồng thuê với mức giá thấp hơn nhiều, hoặc mua thiết bị vào cuối năm năm với giá 1 triệu đô la.

Giá trị hợp lý của thiết bị vào cuối thời hạn thuê dự kiến ​​là 4 triệu đô la. Đây chắc chắn là một hợp đồng tài chính như được chỉ ra bởi những điều sau đây:

- Thời hạn thuê là hơn 70% tuổi thọ của thiết bị;

- Hợp đồng thuê có một tùy chọn giá thầu.

- Thiết bị được tùy chỉnh và các bên thứ ba không thể sử dụng mà không cần sửa đổi đáng kể.

Tài liệu tham khảo

  1. Wikipedia, bách khoa toàn thư miễn phí (2018). Cho thuê tài chính. Lấy từ: en.wikipedia.org.
  2. Maxxia (2018). Làm thế nào để biết sự khác biệt giữa hợp đồng thuê tài chính và hợp đồng thuê hoạt động. Lấy từ: maxxia.co.uk.
  3. Phố Wall Mojo (2018). Cho thuê tài chính so với cho thuê vận hành. Lấy từ: wallstreetmojo.com.
  4. Công cụ báo cáo tài chính quốc tế (2018). Cho thuê tài chính. Lấy từ: readyratios.com.
  5. ĐK Sinha (2018). Cho thuê tài chính: 4 loại tài chính cho thuê - Giải thích! Thư viện bài viết của bạn. Lấy từ: yourarticlel Library.com.
  6. Giải thích kế toán (2018). Cho thuê tài chính. Lấy từ: billingexplained.com.
  7. Maxxia (2018). Giải thích cho thuê tài chính. Lấy từ: maxxia.co.uk.
  8. IFC (2018). Thỏa thuận cho thuê thiết bị là gì? Lấy từ: Corporatefinanceinst acad.com.