Chia sẻ:
Cân bằng chứng minh trong những gì nó bao gồm, làm thế nào nó được thực hiện và ví dụ
các kiểm tra số dư hoặc kiểm tra là một báo cáo kế toán trong đó số tiền của số dư của tất cả các tài khoản của sổ cái chung của một công ty được thu thập. Số dư nợ được liệt kê trong một cột và số dư tín dụng trong một cột khác. Tổng hai cột này phải giống hệt nhau.
Một công ty thường chuẩn bị số dư dùng thử vào cuối mỗi kỳ được báo cáo, để đảm bảo rằng các mục trong hệ thống kế toán của công ty là chính xác về mặt toán học..
Tài khoản tài sản và chi phí xuất hiện trong cột ghi nợ của số dư dùng thử, trong khi tài khoản nợ, vốn và thu nhập xuất hiện trong cột tín dụng.
Nó nên được thực hiện một cách thường xuyên. Điều này giúp nhanh chóng xác định bất kỳ vấn đề và khắc phục nó ngay khi nó phát sinh. Việc chuẩn bị số dư dùng thử phải được liên kết với chu kỳ thanh toán của công ty.
Chỉ số
- 1 số dư dùng thử là gì??
- 1.1 Báo cáo nội bộ
- 1.2 Mục đích của số dư dùng thử
- 2 Cách thực hiện
- 2.1 Lỗi không thể phát hiện
- 3 ví dụ
- 3.1 Hạn chế
- 4 tài liệu tham khảo
Số dư dùng thử là gì??
Việc chuẩn bị số dư dùng thử cho một công ty phục vụ để phát hiện bất kỳ lỗi toán học nào xảy ra trong hệ thống kế toán kép..
Nếu tổng số các khoản ghi nợ bằng tổng số tín dụng, thì số dư của bài kiểm tra được cân bằng và không nên có lỗi toán học trong sổ sách kế toán.
Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là không có lỗi trong hệ thống kế toán của một công ty. Ví dụ: các giao dịch bị phân loại sai hoặc đơn giản là thiếu hệ thống có thể là các lỗi kế toán quan trọng không được phát hiện bởi số dư dùng thử.
Báo cáo nội bộ
Số dư thử nghiệm không phải là một báo cáo tài chính. Nó chủ yếu là một báo cáo nội bộ hữu ích trong một hệ thống kế toán thủ công. Nếu số dư dùng thử không "cân bằng", điều này cho thấy có lỗi ở đâu đó giữa tạp chí và số dư dùng thử.
Thông thường, nguyên nhân của sự khác biệt là do lỗi tính toán số dư của tài khoản, chiếm số tiền ghi nợ dưới dạng tín dụng (hoặc ngược lại), nhập các chữ số trong một số tiền khi đăng hoặc chuẩn bị số dư kiểm tra, v.v..
Nếu tất cả các mục kế toán được ghi lại đầy đủ và tất cả số dư từ sổ cái được trích xuất chính xác, tổng số dư nợ xuất hiện trong số dư dùng thử phải tương đương với việc cộng tất cả số dư tín dụng..
Mục đích của số dư thử nghiệm
- Đây là giai đoạn đầu tiên để chuẩn bị báo cáo tài chính. Nó là một công cụ mà kế toán sử dụng làm nền tảng cho việc lập báo cáo tài chính.
- Đảm bảo rằng đối với mỗi đăng ký ghi nợ đã nhập, hồ sơ tín dụng tương ứng cũng đã được nhập vào sổ sách, theo khái niệm kế toán kép.
- Nếu tổng số dư của thử nghiệm không trùng khớp, sự khác biệt có thể được điều tra và giải quyết trước khi lập báo cáo tài chính.
- Đảm bảo rằng số dư tài khoản được trích xuất chính xác từ sổ kế toán.
Làm thế nào được thực hiện?
Trong bảng tính số dư dùng thử, tất cả số dư nợ tạo thành cột bên trái và tất cả số dư tín dụng tạo thành cột bên phải, với tên của các tài khoản được đặt ở đầu bên trái của hai cột.
Tất cả tài khoản được mở trong biểu đồ tài khoản được liệt kê theo mã tài khoản.
Một danh sách tổng số các khoản ghi nợ và tín dụng của từng tài khoản sổ cái được lập. Phải có một bảng có bốn cột. Các cột phải là: mã tài khoản, tên tài khoản, ghi nợ và tín dụng.
Đối với mỗi tài khoản kế toán mở, các khoản ghi nợ và tín dụng của bạn được thêm vào cho kỳ kế toán mà số dư dùng thử đang được thực hiện. Tổng số được ghi lại cho mỗi tài khoản trong cột tương ứng. Nếu các khoản ghi nợ và tín dụng không bằng nhau, thì có một lỗi trong tài khoản sổ cái.
Nếu bạn thấy rằng bạn có số dư kiểm tra không cân bằng, nghĩa là các khoản ghi nợ không bằng các khoản tín dụng, thì bạn có lỗi trong quy trình kế toán. Lỗi đó phải được tìm thấy và sửa chữa.
Lỗi không thể phát hiện
Sau khi liệt kê tất cả các tài khoản sổ cái chung và số dư của chúng trong bảng cân đối kiểm tra theo định dạng chuẩn, tất cả số dư nợ và tín dụng được thêm vào một cách riêng biệt để chứng minh sự bình đẳng giữa tổng số nợ và tổng tín dụng..
Tính đồng nhất như vậy đảm bảo rằng không có các khoản ghi nợ và tín dụng bất bình đẳng nào được nhập không chính xác trong quá trình đăng ký nhập kép..
Tuy nhiên, số dư kiểm tra không thể phát hiện các lỗi kế toán ngoài các lỗi toán học đơn giản.
Nếu các khoản ghi nợ và tín dụng bằng nhau được nhập vào tài khoản không chính xác hoặc giao dịch không được ghi lại hoặc lỗi bồi thường được thực hiện cùng lúc với một khoản ghi nợ và tín dụng, số dư dùng thử sẽ hiển thị số dư hoàn hảo giữa các khoản ghi nợ và tổng số tín dụng.
Ví dụ
Đây là một ví dụ về sự cân bằng thử nghiệm đơn giản trông như thế nào:
Tiêu đề được cung cấp ở trên cùng hiển thị tên của thực thể và kết thúc kỳ kế toán mà số dư dùng thử đã được chuẩn bị.
Tiêu đề tài khoản hiển thị tên của sổ kế toán mà số dư đã được trích xuất.
Số dư liên quan đến tài sản và chi phí được trình bày trong cột bên trái (bên nợ). Mặt khác, những người liên quan đến nợ phải trả, thu nhập và vốn chủ sở hữu được hiển thị trong cột bên phải (bên tín dụng).
Tổng của tất cả các số dư nợ và tín dụng được hiển thị ở phần dưới của các cột tương ứng của chúng.
Hạn chế
Số dư dùng thử chỉ xác nhận rằng tổng số dư nợ đồng ý với tổng số dư tín dụng. Tuy nhiên, tổng số dư của thử nghiệm có thể trùng khớp mặc dù các lỗi có thể xảy ra..
Một ví dụ có thể là một mục ghi nợ không chính xác được bù bằng một mục tín dụng bằng nhau.
Tương tự, số dư dùng thử không cung cấp bất kỳ bằng chứng nào cho thấy một số giao dịch nhất định chưa được ghi lại. Trong trường hợp này, các khía cạnh ghi nợ và tín dụng của giao dịch sẽ bị bỏ qua. Điều này sẽ khiến tổng số dư kiểm tra vẫn còn trong thỏa thuận.
Tài liệu tham khảo
- Will Kenton (2018). Số dư dùng thử. Đầu tư. Lấy từ: Investopedia.com.
- Kế toán-Đơn giản hóa (2019). Số dư dùng thử là gì? Lấy từ: hạch toán-faxplified.com.
- Harold Averkamp (2019). Số dư dùng thử là gì? Huấn luyện viên kế toán. Lấy từ: billingcoach.com.
- Wikipedia, bách khoa toàn thư miễn phí (2019). Số dư dùng thử. Lấy từ: en.wikipedia.org.
- Rosemary Peavler (2019). Làm thế nào để chuẩn bị số dư dùng thử. Cân bằng doanh nghiệp nhỏ. Lấy từ: thebalancesmb.com.